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小规模纳税人增值税账务处理

小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣， 1，采购时做如下处理：借：库存商品（原材料）贷：应付账款（货币资金类账户） 2，销售时：借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税结转成本借：主营业务成本贷：库存商品。小规模纳税人销售收入都是含税的 (1)销货收款借:现金或银行存款贷:主营业务收入贷:应交税金--应交增值税 (2)销货未收款: A:借:应收账款--XX公司贷:主营业务收入贷:应交税金--应交增值税 B:(收款时账务处理) 借:现金或银行存款贷:应收账款--XX公司

【记账报税】纳税人代开普通发票后，发生退货该怎么处理？

【描述】一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第37号) 第二十七条规定：“开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。【查看详情】

【记账报税】小规模纳税人的报税流程及配图！

【描述】【记账报税】小规模纳税人的报税流程及配图！一、远程抄报 1、启动“开票软件”输入“用户密码”和“证书口令”--点击“登陆”进入开票软件。【查看详情】

【记账报税】小规模纳税人如何享受小微企业免征增值税优惠政策？

【描述】 1.纳税人出租房屋，租赁合同中约定免租期的，是否需要视同销售? 答：根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）规定：“七、纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第十四条规定的视同销售服务。”【查看详情】